Tasse in Svizzera per expat: chiarezza in un sistema complesso

Benvenuto in Svizzera – un Paese di montagne, banche e… tasse.

Se vivi e lavori qui come expat, ti accorgerai presto che il sistema fiscale svizzero non è proprio semplice. Unisce trasparenza e complessità, equità e federalismo. Comprendere il sistema ti aiuta a evitare errori e a prendere decisioni finanziarie consapevoli.

Questa guida ti aiuterà a orientarti nella giungla fiscale.

Cosa rende unico il sistema fiscale svizzero

Una particolarità della Svizzera è che non esiste una legislazione fiscale centrale valida per tutti allo stesso modo. Le imposte vengono invece riscosse su tre livelli – federale, cantonale e comunale. Ognuno dei 26 cantoni ha una propria legge fiscale, con tariffe, detrazioni e aliquote specifiche.

L’imposta federale diretta sul reddito è relativamente moderata, con un’aliquota massima dell’11,5% e viene applicata in modo progressivo. Molto più determinante, però, è l’impatto delle imposte cantonali e comunali, che variano notevolmente a seconda del luogo di residenza. Per esempio, nel 2024, una persona con reddito medio a Ginevra ha pagato in media il 43% di tasse, mentre nel Canton Svitto solo circa il 23%. Questo significa che, per chi lavora a livello internazionale, la scelta del luogo in cui vivere può fare una grande differenza a livello finanziario.

Un’altra caratteristica del sistema fiscale svizzero è l’imposta sul patrimonio, applicata sul patrimonio netto delle persone fisiche. A differenza di molti altri Paesi, dove la ricchezza è tassata poco o per nulla, in Svizzera questa imposta è la norma. L’aliquota varia tra lo 0,1% e l’1,0% all’anno, a seconda del cantone. Colpisce in particolare chi possiede patrimoni finanziari o immobiliari rilevanti – come depositi bancari, titoli o proprietà all’estero.

Le plusvalenze generate dalla gestione privata del patrimonio – come la vendita di azioni – sono generalmente esenti da imposte, a meno che tu non venga classificato come investitore professionale. Tuttavia, i redditi da capitale ricorrenti come interessi e dividendi sono considerati reddito e sono quindi imponibili.

Questa distinzione è particolarmente importante per chi si trasferisce in Svizzera alla ricerca di un contesto fiscale favorevole per i propri investimenti.

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Gli expat devono pagare le imposte sul reddito in Svizzera?

Sì – chi ha la cittadinanza straniera è generalmente soggetto all’imposizione fiscale in Svizzera se ha la residenza fiscale o soggiorna nel Paese per un periodo minimo.

In pratica, significa:

• più di 30 giorni in Svizzera con attività lavorativa, oppure

• più di 90 giorni senza attività lavorativa.

A partire da quel momento, tutti i redditi e i patrimoni mondiali devono essere dichiarati in Svizzera. Questo include, ad esempio:

• affitti percepiti all’estero,

• partecipazioni in società,

• proprietà immobiliari all’estero,

• redditi da investimenti.

Grazie a una rete estesa di convenzioni contro la doppia imposizione (CDI), i redditi esteri non vengono tassati due volte. Nella pratica, significa che alcuni redditi già tassati all’estero sono esenti in Svizzera – ma vengono comunque presi in considerazione per determinare l’aliquota fiscale applicabile (cosiddetta "riserva di progressività").

Per chi si trasferisce, questa regola può influire sensibilmente sulla tassazione. Anche se, ad esempio, i dividendi esteri non vengono tassati direttamente, possono aumentare l’aliquota applicata agli altri redditi percepiti in Svizzera.

Imposta alla fonte: quando si applica e come funziona

La maggior parte delle persone che lavorano in Svizzera e non hanno un permesso di domicilio (permesso C) è soggetta all’imposta alla fonte. Ciò significa che l’imposta sul reddito viene dedotta direttamente dal salario dal datore di lavoro e versata all’autorità fiscale.

L’aliquota dell’imposta alla fonte dipende dal cantone e tiene conto di diversi fattori:

• stato civile,

• numero di figli a carico,

• appartenenza religiosa (nei cantoni con imposta ecclesiastica).

Per esempio, una persona single senza figli può avere trattenute molto più alte rispetto a una persona sposata con due figli, pur con lo stesso reddito.

Se guadagni più di 120'000 CHF all’anno, sei obbligato a presentare una dichiarazione fiscale ordinaria. L’imposta alla fonte già pagata viene comunque considerata, ma la tassazione finale viene ricalcolata in base al reddito effettivo, al patrimonio e alle detrazioni individuali.

Anche sotto questa soglia, puoi richiedere una rettifica dell’imposta alla fonte – ad esempio in caso di spese professionali straordinarie o particolarmente elevate.

Come viene calcolata l’imposta sul reddito in Svizzera?

L’imposta sul reddito in Svizzera è progressiva, sia a livello federale che cantonale. In altre parole, più guadagni, maggiore sarà l’aliquota applicata. Ma il grado di progressività varia da cantone a cantone.

Il calcolo parte dal reddito imponibile, cioè il reddito lordo meno le deduzioni consentite. Tra queste:

• spese professionali (trasporti, pasti fuori casa, corsi di formazione),

• premi assicurativi (malattia, vita),

• interessi su prestiti privati (fino a un certo limite),

• obblighi alimentari,

• contributi alla previdenza vincolata (pilastro 3a),

• deduzioni per figli o persone a carico.

Anche le donazioni a enti di utilità pubblica possono essere dedotte, a condizione che superino un importo minimo e siano versate a istituzioni riconosciute.

Per chi si trasferisce e ha già un reddito imponibile nel primo o secondo anno in Svizzera, versare nel pilastro 3a può portare a vantaggi fiscali rilevanti. A seconda dell’importo versato e della situazione reddituale, il risparmio può ammontare a diverse migliaia di franchi all’anno.

Dichiarazione dei redditi: scadenze, obblighi e domande frequenti

Non tutte le persone con passaporto straniero devono presentare una dichiarazione dei redditi in Svizzera. L'obbligo di effettuare una tassazione ordinaria dipende, come accennato, dallo statuto di residenza e dal reddito.

Devi presentare la dichiarazione nei seguenti casi:

• reddito annuo superiore a 120’000 CHF (anche se sei soggetto a imposta alla fonte),

• possesso di un permesso di domicilio (permesso C),

• sei sposato/a con una persona di nazionalità svizzera o con permesso C,

• possiedi immobili o eserciti un’attività indipendente.

Il periodo fiscale corrisponde all’anno civile (dal 1° gennaio al 31 dicembre). Nella maggior parte dei cantoni, il termine per l’invio della dichiarazione 2025 è il 31 marzo 2026. Su richiesta, è possibile ottenere una proroga — spesso gratuita fino alla fine di giugno, o anche oltre previo pagamento di una tassa.

Alla dichiarazione vanno allegati o tenuti a disposizione tutti i documenti rilevanti. Tra i principali:

• certificato salariale del datore di lavoro,

• estratti bancari (interessi e saldo al 31 dicembre),

• attestati dei versamenti nel terzo pilastro (pilastro 3a),

• contratti di affitto e giustificativi delle spese professionali,

• documentazione su redditi o patrimoni esteri.

Compilare la dichiarazione in modo completo e corretto è fondamentale. Le autorità fiscali svizzere collaborano sempre più con fonti internazionali per verificare i dati patrimoniali a livello globale. Omissioni o dichiarazioni errate possono comportare multe o tassazioni retroattive.

Trasferirsi all’estero: cosa considerare a livello fiscale

In caso di trasferimento all’estero, l’obbligo fiscale in Svizzera termina generalmente il giorno della partenza ufficiale. Tuttavia, ci sono alcune formalità importanti da rispettare.

Occorre presentare una notifica di partenza al comune competente. Inoltre, va compilata una dichiarazione fiscale di partenza, che indica il reddito fino alla data dell’uscita e il patrimonio attuale.

Attenzione particolare va posta al prelievo dei fondi di previdenza (secondo pilastro o fondi di libero passaggio). Se ritiri questi capitali prima dell’età pensionabile ordinaria, saranno soggetti a un’imposta alla fonte in Svizzera — generalmente con un’aliquota ridotta, ma comunque significativa.

Spesso è più vantaggioso trasferire questi fondi su un conto di libero passaggio e ritirarli in un secondo momento — soprattutto se il nuovo Paese di residenza non ha una convenzione contro la doppia imposizione con la Svizzera.

Conclusione: tasse in Svizzera – informarsi per pianificare meglio

Il sistema fiscale svizzero può sembrare complesso all’inizio, ma offre numerose opportunità di ottimizzazione. Resta informato: le leggi fiscali possono cambiare, e ogni cantone ha le sue specificità. Con la conoscenza giusta, potrai evitare brutte sorprese e prendere decisioni finanziarie più consapevoli.

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